真金白银的经验：初创企业绝不可错过的税收优惠
2015/6/9 17:52:39 创新工场
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创业财务课堂：创业团队早期现金流上面大多捉襟见肘，常常一分钱掰成两半花。很多创业者在夜以继日开拓市场、迭代产品时，往往疏于对财税政策的了解，遗漏了大馅饼。为了“活下去”、为了把钱用在刀刃上，在“大众创业、万众创新”的大背景下，国家有不少税收优惠政策能够给咱们的创业团队带来不少政策福利。我们为大家介绍以下税收优惠政策，以便大家不要再错过各种真金白银啦!
本次课堂，我们将就如下问题给出我们的专业解读：？什么是小型微利企业？小微企业的企业所得税优惠政策是什么？？小微企业的流转税的优惠有哪些？？企业实操：到底能优惠多少？
这堂课你可以收获啥？
创新工场财务课堂开课咯～～处于初创期的创业团队大部分都没有专属的财务部门或者人员，在遇到不少财务和税务的专业问题时，不知所措。创新工场财务团队将服务过程中总结出来的部分最常见的财务和税务问题以及解决方案与更多的创业者进行分享，希望能为更多的创业者带来一点帮助。也欢迎大家关注我们的订阅号(chuangxin2009)，把最关心的财务相关问题反馈给我们。
1小型微利企业条件
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款，企业需要满足以下要求：
工业企业
年度应纳税所得额：不超过30万元；
从业人数：不超过100人；
资产总额：不超过3000万元 .
其他企业
年度应纳税所得额：不超过30万元；
从业人数：不超过80人；
资产总额：不超过1000万元
从业人数：
包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
从业人数和资产总额指标：
应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 季度平均值＝(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
Q & A享受优惠是否需办理相关手续办理？
企业只需要在预缴申报或汇算清缴时直接填报相关数据及减免税额，即可享受优惠，无需提交资料、审批、备案。但在报送年度企业所得税纳税申报表时，应同时将从业人员、资产总额情况报送税务机关备案。
新办企业在预缴时能否享受小型微利企业所得税优惠？
新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过30万元的，可以按照规定享受所得税优惠，减免税额计算公式：
1.实际利润额或应纳税所得额在10万元(含)以下的，减免税额=实际利润额或应纳税所得额*15%
2.实际利润额或应纳税所得额在10万元到30万元(含)的，减免税额=实际利润额或应纳税所得额*5%
2 企业所得税的优惠
扶持小型微利企业发展，国家不断扩大了小型微利企业的所得税优惠范围。
2012-2013年度
对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2014年度
对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2015-2017年度
对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
3 流转税的优惠
2013.8.1-2014.9.30
对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；
对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
2014.10.1-2015.12.31
增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元，下同)的，免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，免征增值税或营业税。
政策依据：
财税[2013]52号 关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知；
国家税务总局公告2014年第57号 国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告
4 印花税的优惠
自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。上述借款合同印花税是指银行及其他金融组织和借款人(包括融资租赁合同但不包括银行间同业拆借)所签订的借款合同，向合同订立人按借款金额的万分之0.5征收。
5 其他优惠
除了以上提到的小微企业税收优惠，企业还可以享受以下优惠:
残疾人就业保障金
自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下(含20人)的小微企业，免征残疾人就业保障金。
为扶持中小高新技术企业的发展，国家出台了创业投资企业所得税优惠政策
创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
6 实操案例
为了让大家有更直观的感受，小创为大家列出享受优惠政策与不享受政策的税差。
案例1
小A企业为查账征收企业，符合小型微利企业条件，为增值税小规模纳税人。 若小A企业2015年度每月应税收入为￥30,000元，全年收入总额为￥360,000元，企业所得税应纳税所得额为￥200,000。
案例2
小B企业为查账征收企业，符合小型微利企业条件，为营业税纳税人(营业税率5%)。 若小B企业2015年度每月应税收入为￥30,000元，全年收入总额为￥360,000元，企业所得税应纳税所得额为￥300,000元。且2015年小B与某宇宙银行签订￥4,000,000元借款合同。
创业是一份快乐的事业，希望我们的文章可以帮你清理思路、扫清障碍，打好创业生死算盘。
本文作者：创新工场 财务
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