“别动不动说自己是纳税人，你交过几个税”？真的吗？
2018/1/31 大眼观察团

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     文 | Mr.海 来源 | 海那边

     国际上一直有一个说法：全球税负痛苦排名中国倒数第二。

     对于这个数据有些人是很不满意的，因为从公开的税率来看，中国的税率不算高，却落得这么一个名声，老百姓也觉得自己的钱被国家收去了很多，官员们都在喊冤，说我们国家的宏观税负水平比全球的平均水平都要低，这个排名是很不客观的。

     那么，真实的情况是怎样的呢？

     1

     别动不动就纳税人

     你交过几个税？

     在美国，只要你有工作或有收入，都是需要申报个税的，不管美国人嘴上如何骂政府天天就知道收税，但很少有人敢不交的，因为一旦查出你偷税漏税，是很大的事情，面临巨额罚款甚至牢狱之灾。

     这种情况跟中国是有些区别的，中国的个人很少像美国人一样收到报税单，老老实实把钱打到税务局账号的。

     所以就有一些人在网上说：“别动不动就纳税人的，你们拍着良心说，你交过税吗？就算你教过，那你交了多少？你交的那点税够负担你享受得国防、治安、教育、医疗、公共设施等等的费用吗？”

     如何反驳这样的言论呢？

     在中国，个税是有起征点的，虽然这几年物价都涨得不像话，但还是工资超过3500元就要征税，直接从工资里扣除。收入低于3500是不需要交税的，按照某招聘网站不久前公布的数据，全国32个城市的平均工资为6070元，那么每人平均每个月需要上交的个税为152元，这样算下来确实并不多，152元一个月，可以享受国家给你的国防、治安、教育、医疗、公共设施等等方面的服务，想想都觉得占了国家便宜啊，所以大家还好意思张口闭口说自己是纳税人吗？

    

     但事实并不是这么简单，中国人除了要交个税，还要负担商品的流转税，当你买饮料、喝啤酒、买电脑的时候，国税已经从这笔交易拿到钱了；而地方税务也将再拿到较小的一笔收入。

     你知道一件100元的T恤要交缴多少税吗？营业税、增值税、教育附加费、社保等加一起占27%。

     上班前要刷牙洗脸用个化妆品，这就更贵了。一瓶100元的化妆品包含17%的增值税，30%的消费税，以及城市维护建设税等，最后发现这些税加在一起占到零售价的50%。

     你相信吗？那在美国呢？企业缴的税主要有三种，所得税、社保税以及财产税。一件polo衫在美国卖20美元，企业负担的所有税加一起也就4.6%左右，销售的时候还要加上额外的消费税5.5%左右，所以美国一件衣服零售价中的税收成本只有零售价的10%，我们是27%，税率几乎是美国的3倍。

     2

     说完个人再说企业

    

     中国企业需要承担员工的五险一金，我国各地缴纳“五险一金”的比例，虽不完全一致，但绝大部分省市的缴纳比例都在工资总额的40%以上——这意味着，如果你每月到手的工资(含税)6000元，那么你的雇主，要掏出10000元甚至以上的真金白银。

     想想当老板也是不容易啊，但是这不是最难的，最难的还在下面。

     在中国开一家民营企业，要交的税一般分为两种，就是流转税和所得税。流转税分为营业税和增值税两种，如果是产销超过180万的就是一般纳税人，要交17%的增值税，产销少于这个数字的小规模纳税人则要交营业税，生产型企业交6%，服务型企业交3%。增值税从名字上说自然是产品增值部分纳税，而营业税则是只要开发票就需要纳税，所以很多企业都会选择成为一般纳税人。

     《新京报》曾经采访过一家民营企业， 这是宁波一家机械加工厂，2010年的营业额为2000万左右，其中所缴纳的税费清单如下：

     增值税：50万-60万元。

     地方费：50多万元。包括企业所得税30万元，营业税、土地使用税、房产税、教育附加费等加起来10多万元。

     工人的个人所得税：共计12万元。

     去年一年，这家企业的徐总共计缴税费110万左右，他自己盈利116万。另外，徐总从银行贷款1300多万元，去年一年所支付利息也要100多万元。

     “我和税务局、银行等于把工厂赚的钱三等分，各拿100多万。”徐说。

     下面我们来具体看一下中国的主要税种的税率：

     营业税：按提供的服务收入5%缴纳;文化体育业等3%;娱乐业20%缴纳;

     城建税：按缴纳的营业税与增值税之和的7%缴纳;

     教育费附加：按缴纳的营业税与增值税之和的3%缴纳;

     地方教育费附加：按缴纳的营业税与增值税之和的2%缴纳;

     文化事业建设费：按广告、娱乐业收入的3%缴纳;

     印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳)

     你以为除了上面这些就完了吗？去问问你们的财务，各种灰色税负他们是最清楚的，比如平时常见的打点费、好处费、潜规则，通过与裙带公司交易，让对方得利而日后获得回报，等等。其打点对象可能是权力也可能是垄断企业。一方面，这是部分无奈企业缴纳的防御性赎金。

     世界银行在2013-2014年《营商环境报告》中显示，中国的税负恶劣程度在全球197个国家和地区中排行第122，“总税率”仍是63.7%。简而言之，近两年内，我们从企业直接收取的款项占企业毛利的比例，至少比大多发达国家高出三成左右。

     3

     美国税收主要对象为个人

     中国为企业？

     有人说，企业多交点税，总比个人多交点税好吧？企业要负起的责任肯定要比个人大啊，在中国，税收主要是为难企业，在美国，税收主要是为难上班的公民，这么一比较起来，中国还是为大多数人考虑的嘛。

     如果你这么想就大错特错了，中国的个人税收要高于美国。

     直观体现国民税负痛苦程度的指数并不少，并不需要在“公共财政收入”等概念和字眼上耍花招。其中最直接体现政府在每个人劳动收入中敛财程度的指标当属“税收楔子”。

     “世界银行”和“经济合作和发展组织”(OECD)等国际组织的成员国包括世界上大部分发达国家，在它们的相关研究报告中，“税收楔子”(tax wedge)的定义是政府利用直接税收、强制派款等手段直接占有国内职工收入的份额，计算方法为(各种个人所得税收+各种福利名义的政府强制派款)/(雇主向职工提供的现金支出)，体现为雇主实际负担的劳动力成本和职工实际税后工薪所得之间的差额。

     我们的各种“税收楔子”均超过很多发达国家。

     据该报告，2010年中国收入符合国内平均工资水平的单身无子女职工要负担的“税收楔子”是35.4%，而经合组织国家此项“税楔”是34.9%。换言之，就是我们会直接从这种职工的劳动收入中夺走35.4%，但经合组织中的发达国家此项敛财比例要少于中国近两个百分点。按经合组织的另一统计，同年度美国此项“税楔”是30.4%，也就是说，我们直接从挣平均工资的单身汉手里夺走的钱比美政府多六分之一。

     对于夫妻都有劳动收入的双职工家庭而言，在大多发达国家都以家庭单位计征所得类税收，并且对夫妻中有收入低于国内平均收入线者还实行一定的“配偶减税”宽免。所以在经合组织的统计中，2010年日本无子女、夫妻中有一人收入符合国内平均工资水平、另一人收入只有国内平均工资水平三分之一的家庭要负担的“税楔”是29.3%，美国的是28.4%，均低于单身职工的负担。

     简而言之，我们对夫妻中有人收入不到国内平均线的家庭，直接征敛的力度远高于美国。

     最后讲一个东欧的段子，一位东欧的著名主持人在演讲中说了一个故事：“在我做记者的这个生涯中遇到过很多坎。我记得在2000年初左右，说所有的稿件中不许出现纳税人这三个字，那我说有没有纳税人呢？他说那当然有了，那为什么不能出现呢，他说如果老出现，这些纳税人就会意识到自己是纳税人”。

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