【实用】33问答疑！手把手教你办个税抵扣
2018/12/25 11:40:05 共产党员
继10月1日率先释放“起征点上调”减税红利后，备受关注的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》12月22日正式出炉，这标志着我国综合与分类相结合的个税改革迈出关键一步。
子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人——关系亿万百姓的6项个税专项附加扣除政策究竟怎么扣？扣多少？和之前的征求意见稿有什么不同呢？
个税专项附加扣除政策出炉
此次公布暂行办法与不久前公开征求意见版本相比，在专项附加扣除范围、标准等方面做了调整。
在子女教育专项扣除方面，纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。与征求意见稿相比，追加列入了“技工教育”一项，这也意味着学历教育的各个阶段和类型都覆盖到了。
房贷较重，个税来减，纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，暂行办法明确了“首套住房贷款”定义，即购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。可按每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长可达20年。
在大病医疗方面，纳税人扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。比征求意见稿时多了20000元额度，并且可以选择由本人或配偶一方扣除，未成年子女大病也可以从父母纳税额度里进行抵扣。
全国政协常委张连起：大病专项抵扣不光是提高了标准，范围也提高了，原来就是个人，主要是因为大病与家庭有关，提高专项抵扣的标准，无疑是一个合民意，贴近民生的一个非常精准的选择，现在国家鼓励技工教育，应该更注重全教育产业链过程。
6项专项附加扣除的增加，对纳税人而言意味着个税负担进一步降低。即便每个人的具体扣除水平有差异，可以肯定的是，增加专项附加扣除后总的扣除水平将明显高于5000元。
全国政协常委张连起：本次个人所得税改革，是历次个人所得税改革中最关键最重要的一次，这次改革增加了很多创新条款。比如汇算清缴、反避税条款，特别是六项专项附加扣除，这是改革开放40年来的一次创举，考虑的范围之大，力度之广，是空前的。
33问答疑!手把手教你办个税抵扣
当然了，你离真正接收到减税降负的政策红包，还差最后一个步骤。——让税务机关知晓自己有哪些扣除项。
作为一个上班族，如何通过申领表格、填报来履行自己的告知义务？相关表格有哪些内容？如何填写？不愿意让单位知道某些隐私的人怎么办？享受相关扣除需要保存好哪些资料？每月预缴税款又该如何计算？
△个人所得税税率表一(综合所得适用)
1办税流程与计算
1.我有扣除项，如何让税务部门知晓？
答：通过填写《个人所得税专项附加扣除信息表》。
2.个人有几种办理途径？
答：两种：一是由单位代扣；二是自行申报办理。
3.《个人所得税专项附加扣除信息表》包含什么信息？
答：纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信息表》，包括姓名、身份证号等个人基本信息，收入情况、三险一金、累计专项附加扣除等。
4.如何获取纸质《个人所得税专项附加扣除信息表》？
答：有三种方式：1、可就近到任一办税服务厅，领取已经印制好的信息表格；2、在单位领取；3、可登录税务总局或各省、市税务机关官网，下载表格电子版并自行打印出来。
5.纸质填表比较麻烦，如何直接填写电子版？
答：可向单位索要，或者在国家税务总局官网、个人所得税APP端填写。
6.我选择单位代扣，填写好表格后，是否需要其他流程？
答：填写好的纸质表格可以提交给单位，同时将电子模板内容打印，经员工签字、单位盖章后留存备查。
7.计税以年为单位综合，工薪族每月如何缴个税？
答：采用累计扣税法，公式为：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。
举例来说，某职员2015年入职，2019年每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税额等情况，以前3个月为例，应当按照以下方法计算各月应预扣预缴税额：
1月份：(30000-5000-4500-2000)×3%=555元
2月份：(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2)×10%-2520-555=625元
3月份：(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3)×10%-2520-555-625=1850元
8.工薪族每月预扣预缴税款相加，是否为年度最终缴纳税款？
答：对于大部分只有一处工资薪金所得的工薪族，纳税年度终了时预扣预缴的税款基本上等于年度应纳税款，因此无须再办理自行纳税申报、汇算清缴。
9.个人不愿意单位掌握相关隐私信息，怎么办？
答：可在次年3月1日至6月30日期间，自行向汇缴地的主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。
10.个人没有固定的任职单位，没有工资、薪金所得，但有其他收入，又该怎么办？
答：可选择在次年3月1日至6月30日期间，自行向汇缴地的主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。
11.生病不愿让单位知道，怎么办？
答：没关系，《个人所得税专项附加扣除信息表》不涉及大病医疗扣除项，因此单位不会掌握相关信息，纳税人需要在次年3月1日至6月30日期间，自行向汇缴地的主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。
12.如果A从明年1月起支付房租租金，但3月才将相关信息报送单位，1月、2月房租租金能否补扣？
答：可以。在一个纳税年度内，如果没有及时将扣除信息报送任职受雇单位，以致在预扣时未享受扣除或未足额享受扣除的，可以在当年剩余月份内向单位申请补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日期间，向汇缴地的主管税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。
2专项扣除
13.孩子在国内幼儿园上学，需要保存哪些资料？
答：不需要特别留存资料。
14.孩子上学放寒暑假，能否享受连续扣除？
答：可以。
15.孩子因病休学但学籍继续保留期间，能否享受扣除？
答：可以。
16.孩子在境外上学，能否享受扣除？
答：可以。
17.孩子已满3岁，由于身体或其他原因没上幼儿园，能否享受扣除？
答：可以。
18.子女在国内上学需要留存凭证吗？
答：不需要。
19.孩子在境外上学，需要保存哪些资料？
答：境外学校录取通知书以及留学签证等相关教育资料。
20.享受大病医疗支出扣除，需要哪些凭证？
答：患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件，或者医疗保障部门出具的医药费用清单等。
21.大病医疗支出能否按月享受扣除？
答：不可以，大病医疗支出按年享受扣除。
22.2019年生病支付的大病医疗费用何时可以办理？
答：2020年。
23.2019年1月1日起，A开始偿还首套房房贷，25年还清，25年内都能享受扣除吗？
答：不能，扣除期最长不超过240个月。
24.享受房贷利息扣除，需要保存哪些资料？
答：留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证。
25.夫妻双方婚前分别购买住房的首套住房贷款如何扣除？
答：婚后可选择一套，由购买方扣除1000元/月，也可以由夫妻对各自购买的住房分别扣除500元/月。
26.商业银行或住房公积金个人住房贷款是否都能扣除？
答：可以。
27.如何定义首套住房贷款？
答：可查阅贷款合同(协议)，或者向办理贷款的银行、住房公积金中心进行咨询。
28.要享受房租扣除，需要保存哪些资料？
答：住房租赁合同或协议等。
29.在北京工作并且有房，为便利上班租房，能否抵扣房租？
答：不能。本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房，才可以享受扣除。
30.独生子女，赡养老人的支出是否需要留存凭证？
答：不需要。
31.兄弟三人，赡养老人的支出是否需要留存凭证？
答：需签订书面分摊协议。
32.兄弟三人，每月赡养老人分摊扣除额度可否为1200元、400元、400元？
答：不可以，每人分摊的额度不能超过每月1000元。
33.继续教育扣除需要哪些凭证？
答：相关职业资格继续教育证书，技能人员、专业技术人员职业资格证书等。
(来源：央视财经)
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