从董事长到总经理，这家券商一众高管全被罚！2018年主营仅信用业务盈利，其余全亏，出路在哪
2019/8/15 0:00:54云中隼 券商中国
近期以来，辽宁省证券公司接连曝出违规消息。
此前，在辽宁证监会工作组进入网信证券进行专项检查后，网信证券控股股东因股东持股不合规而被限制股东权利。而在近期，同为辽宁券商的中天证券一众高管也遭遇了来自证监会的监管函。
日前，证监会网站公布信息显示，中天证券因违规向相关股东分配利润，且未履行相关决议程序，公司董事长、总经理、财务总监、合规总监分别被采取警示函及监管谈话的措施。
董事长、总经理同时被罚
在公司2017年-2018年连续出现亏损的情况下，中天证券仍向股东分配利润，的确不符合常理。
证监会公布的行政监管措施决定显示，中天证券的违规之处主要在于：在累积未分配利润为负的情况下，于2018年6月向相关股东分配利润，且未履行董事会、股东大会决议程序，且未及时就有关情况向监管部门报告。基于此，证监会对中天证券董事长马功勋出具警示函，并要求时任合规总监前去辽宁证监局接受监管谈话。
而在违规分配利润之后，这也导致中天证券在账务处理方面存在问题，向监管部门报送的月报不真实、准备、完整。对此，证监会对中天证券时任财务总监出具警示函，要求公司总经理李安友接受监管谈话。
根据《公司法》及相关规定，在年度亏损未弥补完之前，不得提取法定盈余公积金；在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。
对于公司负责人此次遭遇行政监管措施，中天证券相关负责人向券商中国记者表示，关于后续情况暂时无法回复更多消息。
IPO计划暂时搁置
公开信息显示，中天证券成立于2004年，注册资本为22.25亿元。中天证券由原辽宁东方证券公司、辽宁信托投资公司、辽宁省国际信托投资公司、辽宁华盛信托投资股份有限公司的证券类资产重组设立，彼时辽宁省国资委持股88%，辽宁省投资集团持股12%。
此后，中天证券经历数次增资。2016年5月，中天证券增资扩股方案落地，本钢集团、辽渔集团、辽宁能源投资三家股东加入。截至2018年年底，公司控股股东仍为辽宁省国资委，持股比例为40.16%。
中天证券股东出资情况一览
截至2018年底，中天证券共有中天期货和中天辽创两家子公司，正式营运营业部67家，主要覆盖东北地区及一线城市、江浙等地。在2019年证券公司分类评级中，中天证券获评“BB”的评级结果。
就财务情况来看，2017年，中天证券实现营业收入1.07亿元，同比下降73.21%；净利润为-2.20亿元，由盈转亏，主要系自营业务拖累。2018年中天证券营收有所好转，达到2.20亿元，净利润则为-0.86亿元，仍然处于亏损状态。
具体来看公司业务，截至2018年年底，中天证券经纪业务收入1.38亿元，同比降低27.92%；自营业务收入-4183.88万元，较上年有所缓解；资产管理业务746.02万元，同比增长27.99%；信用交易业务1.28亿元，同比增长17.76%；投行业务121.42万元，同比下降67.31%。而从主营业务利润情况来看，上述业务中仅有信用业务盈利，其余业务条线全部亏损。
2017年6月，在完成上一轮增资扩股之后，中天证券再次于大连产权交易所挂出面向社会资本的增资扩股方案，拟将注册资本增至63.85亿元。彼时，中天证券增资扩股项目拟征集投资方数量不低于4个，不超过32个。增资完成后，辽宁省国资委会仍为第一大股东，持股比例由40.16%减少至23.37%。
随后，2017年7月，中天证券发布IPO审计服务采购项目，公告招标会计师事务所，为其IPO项目提供服务。而在2017年-2018年连续亏损之后，公司A股上市的计划也不得不随之搁置。
审计会所曾遭处罚
就此前信息来看，中天证券已非首次遭遇出现账务问题。早在2013年，证监会曾对中天证券两家审计机构会计师事务所采取警示函及监管谈话的行政监管措施，均与中天证券年报审计有关。
具体而言，中瑞岳华会计师事务所在审计中天证券有限责任公司2007年和2008年年度报告中，经纪业务审计抽样选取的样本不能反映业务的整体风险特征，同时未以全年数据为抽样范围；对关联方的审计未能保持足够的职业怀疑态度，在发现诸多疑点的情况下未采取进一步的审计程序以识别错报。
天职国际会计师事务所则是在审计中天证券有限责任公司2010年年度报告中，关联方审计未能保持足够的职业怀疑态度实施进一步的审计程序以识别错报，不符合注册会计师执业准则的有关要求。
此外，在2017年底，中天证券还因所持债券估值问题被辽宁证监局责令增加内部合规检查次数措施。
辽宁证监局指出，中天证券对持有的“东特钢SCP001债券”的估值计量有失公允性，违背了会计信息质量的谨慎性要求。且公司审计委员会、董事会、监事会等管理层在年报编制过程中未按照《公司章程》规定程序就东北特钢债务的账务处理事项履行相关职责。
今年3月，中天证券因违反融资融券业务规定，遭遇辽宁证监局警示函。辽宁证监局称，中天证券在办理融资融券业务资金交收时，未按照公司业务流程计算客户信用资金账户中的自有资金情况并进行相应的划款，导致客户信用交易担保资金出现缺口，存在挪用客户资金担保账户内的资金情况。
在公司屡遭监管的情况下，后续中天证券筹备增资扩股招揽社会资本及IPO进程将如何，市场将持续关注。
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