税务稽查第二枪正式打响，药企、CSO公司账户和老板个人账户都跑不了！
2018/9/18 18:22:50 中睿医药评论
无论是医药生产企业， 还是目前最火的CSO公司，无论是费用报销，还是CSO司服务费的支付，都会涉及私人账户的大量资金往来，这些资金往往都有着大额、频繁、与实际经营不符等特点。今天可以告诉这些企业，2018年的税务稽查，不仅要查公司的账户，更会重点稽查公司法定代表人、实际控制人、主要负责人的个人账户!
案例
老板与控制公司资金频繁交易被税务调查
2017年6月，眉山市某商业银行依照《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》向眉山市人民银行反洗钱中心提交了一份有关黄某的重点可疑交易报告。眉山市人民银行立即通过情报交换平台向眉山市地税局传递了这份报告。
黄某在眉山市某商业银行开设的个人结算账户，在2015年5月1日至2017年5月1日期间共发生交易1904笔，累计金额高达12.28亿元。这些交易主要通过网银渠道完成，具有明显的异常特征。(这个老板2年操作1904笔，金额这么高，这个企业出纳也够累的)
其账户大额资金交易频繁，大大超出了个人结算账户的正常使用范畴。其账户不设置资金限额，不控制资金风险，不合常规。
黄某本人身份复杂，是多家公司的法定代表人，其个人账户与其控制的公司账户间频繁交易，且资金通常是快进快出，过渡性特征明显。(其实现实中大多数企业老板私户都是这么操作的)
最终税务查出来黄某2015年从其控股的眉山市公司取得股息、红利所得2亿元，未缴纳个人所得税4000万元。
医药企业的大区经理、代表等个人账户往往资金流转额度巨大；医药CSO公司多为小规模的个人独资企业或个体工商户，通过投资人的账户流转的资金也较多且频繁，那么大资金流上，一旦被银行向税务推送数据，税务局从资金流进而查询服务流、合同流等，尤其是资金流一旦形成闭环，刚会直接被定性为虚开，这样一来风险巨大!
案例启示：
1、个人账户大额和可疑交易银行税务将共享信息!
国办函[2017]84号这个重量级文件，明确了反洗钱行政主管部门、税务机关、公安机关、国家安全机关、司法机关以及国务院银行业、证券、保险监督管理机构和其他行政机关组成的洗钱和恐怖融资风险评估工作组的工作思路。要求各部门发现异常，互相分享信息。因为之前税务掌握私人账户资金变动是非常困难的，现在变得越来越容易!
2、法人和公司账户频繁资金往来风险增大!
其实根据税收征管法规定，税务虽然有权查询个人和企业银行账户，但是程序和掌握的信息有限，执法力度往往打折扣。但是从2018年开始，各地金融机构与税务、反洗钱机构合作势必加大，到时候，老板私人账户与公司对公户之间频繁的资金交易都将面临监控。
3、虚开发票路子彻底堵死!
为什么还和虚开发票有关系呢？因为目前主流的虚开发票的方式往往是高开发票扣除手续费后流回公司老板私人账户。以后这些异常的资金交易被监管之后，虚开发票的资金流水落石出!似乎虚开发票走到尽头!
4、公司偷税必然遭到严查!
公司偷税的一贯伎俩往往也是公司收入频繁流入老板个人账户，这样似乎天不知地不知的就偷税了!
税务和银行没有深度合作之前，似乎税务的稽查手段有限。但是现在可能在税务局拿到银行的数据就已经大体发现企业偷税的链条了!
医药企业及CSO公司面临的税务风险
1、虚开发票将清算
代理商转化为服务商的情况下，面临的首要的风险就是虚开发票的风险。税务已经打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制，今年可能将有更多企业因为历史欠账虚开发票被识别出来!
2、高收入个人所得税将面临严格管控
个人独资企业、个体工商户的CSO公司，要注意投资人的个人账户，今年中国将参与涉税信息交换，高工资、多渠道、多类型收入的将面临严查!
3、股权转让税务政策面临变数!
之前中国各地热火朝天的合伙基金的避税政策可能要清理，甚至要改正。因为目前其实股权转让这一块个税已经明确了，有些地方执行出现了偏差，必须清理和改正!
4、新业态征税将有大进展!
之前北京地税查处的某直播平台主播个税巨额补税案就是一个经典案例，中国没有业态不再税务监管范围之外!目前税务监管没有法外之地!
银税联网必定是未来的一个重要趋势，一旦银行和税务系统进行数据共享，则意味着企业及个人资金往来将变得更加透明，税务局稽查的难度也会大大降低，那么企业的风险也就会增加。医药企业一定要重点加强资金的管理，尤其从现在开始要重点梳理资金流，否则在银税联网后，企业将面临重大的财税风险!
注：内容来自于网络，中睿咨询整理发布
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