审计署发布35户中央企业财务问题
2018/6/21 10:48:50 i会计
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2018年6月20日，审计署发布了中国华电集团有限公司、原神华集团有限责任公司、中国电信集团有限公司、中国 移动通信集团有限公司、中国机械工业集团有限公司、中国东方电气集团有限公司、原武汉钢铁(集团)公司、中国远洋海运集团有限公司、中国储备粮管理集团有 限公司、国家开发投资集团有限公司、中国商用飞机有限责任公司、中国节能环保集团有限公司、中国煤炭科工集团有限公司、中国化学工程集团有限公司、中国盐 业总公司、原中国中材集团有限公司、北京矿冶科技集团有限公司、中国中车集团有限公司、中国铁路通信信号集团有限公司、中国交通建设集团有限公司、中国中 丝集团有限公司、中国林业集团有限公司、中国医药集团有限公司、中国保利集团有限公司、中国轻工集团有限公司、中国煤炭地质总局、中国民航信息集团有限公 司、中国航空油料集团有限公司、中国能源建设集团有限公司、中国黄金集团有限公司、中国广核集团有限公司、华侨城集团有限公司、南光(集团)有限公司、中国西电集团有限公司、中国国新控股有限责任公司等35户中央企业2016年度财务收支等情况审计结果公告。
审计署审计发现的财务管理和会计核算方面主要问题汇总如下：
中国华电集团有限公司 立信
1.2016年，中国华电总部及所属贵州华电安顺华荣投资有限公司(以下简称贵州华荣公司)等9家企业未按规定计提折旧、摊销无形资产、确认投资损失等，造成多计利润1.03亿元。
2.2016年，中国华电编制合并财务报表时，合并范围不准确，涉及资产8072.2万元，造成多计利润163.54万元；对所属企业间关联交易抵销不充分，造成少计利润1231.65万元。
3.2016年，中国华电所属华电榆林天然气化工有限责任公司等9家企业资产减值准备、存货跌价准备、资产处置净收益等核算不准确，造成少计利润4543.09万元。
4.2016年，所属华电科工等4家企业列支交通补贴等工资性支出3246.54万元，未纳入工资总额核算。
原神华集团有限责任公司 天职国际
1.2016年，所属神华杭锦能源有限责任公司等7家企业少计提减值准备、安全生产管理费和维简费等，多计利润25.69亿元。
2.2016年，所属神华国能集团有限公司等6家企业营业外支出、长期待摊费用核算不准确，造成少计利润8.09亿元。
3.2016年，所属神华销售集团有限公司等两家企业延期确认煤炭销售收入和成本等，少计当年利润3.49亿元。
4.2016年，所属中国神华煤制油化工有限公司等14家企业超工资总额列支补贴等工资性支出5865.28万元。
5.2016年，所属神华销售集团有限公司对煤炭采购业务重复记账或预估入账，造成多计资产2250.48万元、负债2250.48万元。
6.2016年，所属神华中海航运有限公司等9家企业违规列支应由职工个人承担的保险费用41.07万元。
中国电信集团有限公司中审众环
1.2016年，中国电信总部多计成本，造成少计利润1.6亿元。
2.2016年，所属一家企业通过实收资本弥补未分配利润、成本费用列支不规范等方式，多派发股息1312.56万元。
3.2016年，中国电信及所属两家企业工资性支出1047.23万元列支不规范。
4.2016年，中国电信及所属两家企业提供给职工的通讯费补贴741.38万元列支不规范。
中国移动通信集团有限公司普华永道中天
1.2016年，所属辽宁有限公司少确认预存充值卡收入销售折扣折让，多计利润1.93亿元。
2.2016年，所属江苏有限公司等3家企业未按规定调整固定资产折旧年限、直接在成本费用中列支资本性支出、提前确认费用等，少计利润1.11亿元。
3.2016年，中国移动未将实际控制的3家企业纳入合并财务报表范围，涉及资产2.52亿元。
4.2016年，所属安徽有限公司、北京有限公司列支年休假补贴等工资性支出7502.44万元，未纳入工资总额核算。
5.2016年，所属安徽有限公司等3家企业未按规定列支劳保支出等5657.68万元。
6.2016年，所属北京有限公司、辽宁有限公司阜新分公司未按规定将拆迁补偿款等确认为收入，少计利润442.67万元。
中国机械工业集团有限公司 信永中和
1.2016年，所属中机西南能源科技有限公司将递延收益一次性计入营业外收入，多计利润6955.29万元。
2.2016年，所属国机重工(洛阳)有限公司等3家企业减值准备核算不准确等，多计利润2277.75万元。
3.2016年，所属一家企业提前确认收入成本，多计利润331.79万元。
中国东方电气集团有限公司 信永中和
1.2016年，所属东方电气风电有限公司(以下简称东方风电)未按规定确认风电机组收入成本，由此多计利润2551万元。
2.2016年，所属东方电气集团东方电机有限公司(以下简称东方电机)未按规定转增国有资本2494万元。
3.2016年，所属东方电气集团东方汽轮机有限公司(以下简称东方汽轮机)未将归属于当期的材料成本差异进行分摊，多计成本2338.8万元。
4.2016年，所属国合公司、东方电气股份有限公司国际工程分公司(以下简称工程分公司)违规对非货币性项目计算汇兑损益，少计财务费用630.26万元。
5.2016年，所属东方电气投资管理有限公司(以下简称投资公司)等4家企业超工资总额列支补贴、奖金等工资性支出489.99万元。
6.2016年，所属东方汽轮机、东方电气集团东方锅炉股份有限公司(以下简称东方锅炉)未将已达到预定可使用状态的在建工程及时结转为固定资产，少计折旧481.44万元。
原武汉钢铁(集团)公司大信
1.2016年，武钢总部将应在当年确认的长期租船合同损失调减2015年期初未分配利润，多计利润6.28亿元。
2.2016年，所属广西钢铁公司等3家企业关联方及交易披露不完整，涉及金额10.47亿元。
3.至审计时，所属一家企业长期未将机旁库备件纳入存货管理，形成账外资产4.65亿元。
4.2016年，所属广西钢铁公司防城港项目多计提借款利息，虚增在建工程账面价值2446.25万元。
5.2016年，所属冷轧厂将应由职工承担的个人所得税列入管理费用，少计利润78.85万元。
中国远洋海运集团有限公司 天职国际
1.2016年底，中国远洋海运所属企业违规将3艘租入船舶按租金成本全额确认为预计负债，造成少计利润2.86亿元。
2.2016年，中国远洋海运合并财务报表时对所属企业内部交易抵销不充分，造成少计利润192.66万元。
3.2016年，中国远洋海运未将拥有实际控制权的两家企业纳入合并范围，涉及资产1349.78万元，造成少计利润185.52万元。
4.2016年，中国远洋海运所属4家企业违规核算业务招待费等支出62.76万元。
中国储备粮管理集团有限公司 大华
1.2016年，所属海伦直属库等45家单位将收购费用、烘干费结余以及超范围列支的部分费用在往来科目挂账，造成少计利润3.75亿元。
2.2016年，所属南京直属库等7家单位未将实际控制的7家子公司纳入合并报表范围，涉及资产2.05亿元。
3.2016年，所属保定直属库等24家单位将收取的政策性粮油出库费等在往来科目挂账，造成少计利润1.22亿元。
4.2016年，所属油脂公司等5家单位未将利息收入等冲减当期财务费用、未按规定计提坏账准备等，造成多计利润9206.62万元。
5.2016年底，所属湖南分公司将以前年度发生的小麦转运费和粮食调拨结算尾款在往来科目挂账，造成少计利润429.55万元。
6.2016年，所属新港直属库、中储粮邢台仓储有限责任公司未将已完工并交付使用的新建仓房及附属设施结转固定资产并计提折旧，造成多计利润343.12万元。
7.2014年至2016年，所属合肥直属库等31家单位对部分收入未按规定申报纳税。
国家开发投资集团有限公司 立信
1.2016年，所属国投创新投资管理有限公司未按合同约定收取基金管理费且未作账务处理，少计收入2152万元。
2.2016年，所属国投新疆罗布泊钾盐有限责任公司(以下简称国投罗钾)违规将已计入递延收益、尚未摊销完成的专项资金一次性转入营业外收入，多计利润769.35万元。
3.2016年，所属世源科技工程有限公司超工资总额列支补贴等工资性支出66.54万元；所属中投保公司列支通讯费补贴3.36万元，未纳入工资总额核算。
4.2016年，所属雅砻江流域水电开发有限公司(以下简称雅砻江公司)将工程庆典费用计入在建工程，少计当期费用28.53万元。
中国商用飞机有限责任公司大华
1.2016年，中国商飞科研成本支出13.58亿元以存货名义挂账，未按规定计入研发支出。
2.2016年，所属上飞院外协支出2.21亿元以收据入账，未及时取得合规发票。
3.2016年，中国商飞总部及所属6家单位超工资总额列支补贴等工资性支出1.06亿元。
4.至2016年底，所属中航商用飞机有限公司将应转为债权的9932.64万元在长期待摊费用科目挂账。
5.2016年，中国商飞将通过超短融等形式筹集资金无偿提供给两家所属企业使用，公司总部承担利息6230万元。
中国节能环保集团有限公司 中勤万信
1.2016年，所属一家企业列支的6.77亿元市场服务费未取得发票。
2.2016年，所属天津公司等两家企业将未实质控制的两家公司纳入合并范围，多计利润3.52亿元。
3.2016年，所属中国第四冶金建设有限责任公司(以下简称四冶公司)合并财务报表时内部交易抵销不充分，多计资产、负债各3.14亿元。
4.至审计时，所属天津公司未按规定对已终止的融资租赁业务产生的固定资产评估增值进行调整，多计利润2.16亿元。
5.2016年，所属新时代控股少计销售收入1.26亿元。
6.2016年，所属中国地质工程集团公司未按规定确认两个建设项目成本，多计利润8296.95万元。
7.2016年，所属中节能工业节能有限公司提前确认未完工项目收入、成本，多计利润796.49万元。
8.2016年，所属天津公司未按规定对应收资不抵债企业的款项足额计提坏账准备，多计利润4430.1万元。
中国煤炭科工集团有限公司 瑞华
1.2016年，中国煤炭科工总部未按规定计提坏账准备，造成多计利润1亿元。
2.2016年，所属北京华宇工程有限公司将从集团申领的5870.48万元科技创新基金用于与科研项目无关支出。
3.2016年，所属中煤科工物流有限公司未将办公用房计入固定资产，造成少计资产2248.96万元、折旧53.41万元。
4.2016年，中国煤炭科工总部未按规定向一家所属企业收取股权转让款利息，造成少计收入1028.66万元。
中国化学工程集团有限公司 立信
1.2016年，所属中化二建超工资总额列支补贴、奖金等工资性支出2043.35万元。
2.2016年，所属中国化学工程第九建设有限公司未将一家控股子公司纳入合并财务报表范围，涉及资产1260.52万元。
3.至审计时，所属中国化学工程第十一建设有限公司未按集团要求，扣回以前年度未纳入工资总额发放的补贴、奖金等工资性支出900万元。
4.2016年，所属中国化学工程重型机械化有限公司少缴企业所得税52.44万元。
中国盐业总公司 立信
1.2016年，中盐公司合并财务报表范围不完整、内部交易抵销不充分，涉及资产2.52亿元，多计利润0.15亿元。
2.2016年，所属中盐红四方少计提固定资产折旧及少摊销无形资产费用，多计利润942.54万元。
原中国中材集团有限公司 信永中和
1.至审计时，中材集团未按规定及时将增资款计入实收资本，涉及金额15.81亿元。
2.2016年，中材集团未将实质控制的中达建材矿产公司等7家单位纳入合并财务报表范围，涉及资产3284.32万元，多计利润90.69万元。
3.2016年，所属祁连山水泥股份及下属公司在职工福利费中列支节日补助84.6万元，未纳入工资总额核算。
4.2016年，所属新疆天山建材(集团)房地产开发有限公司提前确认房产销售收入，多计利润19.51万元。
5.至审计时，中材股份未将改制前拥有的512.1平方米的房产纳入账内核算。
北京矿冶科技集团有限公司 瑞华
1.2016年，矿冶集团总部及所属企业超工资总额列支交通和午餐补贴、劳务费等工资性支出446.93万元。
2.2016年，矿冶集团将当期应费用化的支出资本化等，多计利润381.58万元。
3.2016年，矿冶集团总部科研项目管理费结转不及时等，少计利润313.57万元。
4.2016年，矿冶集团总部提前确认部分技术服务收入，多计利润83.97万元。
5.2016年，矿冶集团总部承担所属企业内部退养人员费用26.1万元。
6.2016年，矿冶集团总部部分房产未入账核算，涉及建筑面积7767平方米。
中国中车集团有限公司 大华
1.2016年，所属天津南车投资租赁有限公司等两家企业少计提坏账准备，多计利润5.16亿元。
2.2016年，所属四方股份多计提存货跌价准备，少计利润8481.5万元。
3.2016年，所属四方股份等4家企业超工资总额列支补贴等工资性支出6479.25万元。
4.2016年，所属中车四方车辆有限公司(以下简称四方车辆公司)未将维修费结转成本，多计利润3764.08万元。
5.2016年，所属中车株洲电力机车研究所有限公司(以下简称株洲研究所)提前确认尚未发生的咨询费，造成少计利润600万元。
中国铁路通信信号集团有限公司安永华明
1.2016年，所属北京全路通信信号研究设计院集团有限公司(以下简称设计院集团)等3家单位未及时确认收入成本，少计利润1.09亿元。
2.2016年，所属通号股份、设计院集团提前确认收入，多计利润5238.45万元。
3.2016年，所属设计院集团等6家单位超工资总额列支补贴、奖金等工资性支出1959.41万元。
4.2016年，所属通号股份多计提坏账准备，少计利润558万元。
5.2016年，所属设计院集团在安全生产费中超范围支出177.18万元。
6.2016年，所属通号股份两个在建工程未及时转入固定资产核算，少计折旧156.6万元。
中国交通建设集团有限公司 瑞华
1.2016年，中交集团财务报表合并范围不完整、抵销不充分，涉及资产55.97亿元，由此多计利润0.99亿元。
2.至2016年底，所属中国交通建设股份有限公司(以下简称中交股份)多计不符合确认条件的资产26.07亿元、负债32.13亿元。
3.2016年，所属中交第三航务工程局有限公司(以下简称三航局)等3家企业未按规定将有追索权的保理业务确认为负债，造成少计资产、负债各9.17亿元。
4.2016年，所属三航局、中交第一公路工程局有限公司(以下简称一公局)将业主尚未认可的合同变更款和变更索赔确认收入、项目成本计入存货等，多计利润8.3亿元。
5.2016年，所属中交股份将应于当年实施的工程结算推迟至2017年，造成少计利润0.1亿元。
6.2016年，中交股份总部及所属5家企业未按规定计提坏账准备等，造成多计利润1.91亿元。
7.至2016年底，所属沈阳裕宁房产开发有限公司债转股事项未及时进行账务处理，少计资本公积1.26亿元。
8.2016年，所属中交股份总部、中交城市投资控股有限公司3个工程项目对临时设施提前摊销、多确认预计负债等，并按完工百分比法确认收入，多计收入1.27亿元、成本1.25亿元。
9.2016年，所属中国港湾超工资总额列支工资性支出961.93万元；所属中交第四航务工程局有限公司(以下简称四航局)等4家企业列支工资性支出610.59万元，未纳入工资总额核算。
10.2016年，所属中交第二公路工程局有限公司(以下简称二公局)多计营业外收入1386.62万元。
11.2016年，所属中交投资下属4家企业少确认房屋租赁费用，造成多计利润1120.56万元。
12.2016年，所属三航局等3家企业通过虚开发票等方式获取26.6万元，用于税费支出等。
中国中丝集团有限公司 天职国际
1.2016年，所属中丝海南公司少计提坏账准备，多计利润3627.42万元。
2.2016年，中丝集团合并财务报表内部交易抵销错误，多计利润1683.69万元。
3.2016年，所属中丝辽化公司少计提折旧，多计利润448.16万元。
中国林业集团有限公司中天运
1.2016年，所属林产品公司在编制合并财务报表时虚增关联交易金额，少计收入、成本各77.96亿元。
2.2016年，所属中林森旅控股有限公司(以下简称中林森旅控股)违规通过职工个人账户办理旅游团组费用支出971.46万元。
3.2016年，所属中林森旅控股虚构业务为外部单位虚开发票，多计收入232.34万元。
4.2016年，所属国林木业城未按内部规定计提坏账准备，多计利润175.14万元。
5.2016年，中林集团超工资总额向职工发放交通费、通讯费补贴36.54万元。
6.2016年，所属中林森旅控股使用不合规发票套取资金8.34万元，用于向职工发放奖金。
中国医药集团有限公司 天职国际
1.2016年，所属一家企业在货物未发生转移的情况下提前确认收入，多计利润3745.3万元。
2.2016年，所属中国医药投资有限公司等5家企业超实际发生额计提职工福利费，少计利润254.27万元。
3.2016年，所属国药控股未按规定确认两家联营企业投资亏损，多计利润133.73万元。
4.2016年，国药集团未将5家全资子公司纳入合并财务报表范围，涉及资产602.35万元，少计利润23.21万元。
中国保利集团有限公司立信
1.2016年，所属一家企业提前确认收入和成本，多计利润3674.8万元。
2.2016年，所属一家企业未按规定摊销无形资产，少计利润1743.81万元。
3.2016年，所属新时代民爆(辽宁)股份有限公司多确认营业外收入，多计利润1469万元。
4.2016年，所属保利民爆济南科技有限公司将尚未发生的工资福利等计入管理费用，少计利润1072万元。
5.2016年，所属一家企业未将收到的违约金确认为收入，少计利润1000万元。
6.2016年，所属一家企业无依据计提费用，少计利润357.33万元。
7.2016年，保利集团少计缴营业税等，多计利润101.28万元。
中国轻工集团有限公司 致同
1.2016年，所属中国中轻国际控股公司(以下简称中轻控股公司)未按规定对已竣工结算的承包项目确认收入和成本，少计利润4300万元。
2.至审计时，所属中国轻工业广州工程有限公司私设的“小金库”结余924.38万元。
3.2016年，中轻集团合并财务报表编制不准确，涉及资产1176.42万元，少计利润340.52万元。
4.2016年，所属中国海诚等4家企业列支的404.88万元奖金等工资性支出未纳入工资总额核算。
5.2016年，所属中国海诚国际工程投资总院将员工安置补贴等支出计入其他应付款，少计费用358.71万元。
6.2016年，所属中国制浆造纸研究院(以下简称造纸院)违规将25.33万元科研专项资金用于发放职工工资。
中国煤炭地质总局中审众环
1.至2016年底，所属中煤建工集团有限公司(以下简称中煤建工集团)等3家企业少计人工成本、坏账准备等，多计利润1923.98万元。
2.2016年，所属中化矿山总局合并财务报表范围不完整，涉及资产271.85万元，少计利润78.8万元；所属青海煤炭地质局合并财务报表时多计投资收益1213.19万元。
3.2016年，所属水文地质勘查局下属单位违规使用专项资金5.28万元发放股利、奖金等。所属中煤地质工程总公司(以下简称工程总公司)两个矿产项目资金结余1188.79万元至审计时未按规定上缴。
4.2016年，所属中煤地质总局勘查研究总院(以下简称勘查总院)多计支出539.82万元。
5.2016年，所属中煤地质总局普查队未按规定将房租收入146.43万元纳入税收核定范围。
6.2016年，所属中煤建工集团超工资总额列支补贴等工资性支出74.49万元；所属广东煤炭地质局列支补贴等工资性支出36.55万元，未纳入工资总额核算。
中国民航信息集团有限公司 天职国际
1.中国航信2010年、2011年收到土地补偿资金9.1亿元，2015年和2016年才确认收入，其中2016年多计收入5亿元。
2.2016年，所属中航信云数据少计提固定资产折旧2452.56万元。
3.2016年，所属中航信云数据未及时确认资产出租等收入1161.93万元。
中国航空油料集团有限公司中勤万信
1.2016年，所属航油公司多计提安全生产费，少计利润2.4亿元。
2.2016年，所属中国航油天津石油有限公司多计提预计负债，少计利润7990.34万元。
3.2016年，所属中国航油福建石油有限公司部分贸易业务未按规定缴纳印花税，多计利润260.39万元。
4.2016年，中国航油违规在职工福利费中列支员工子女意外伤害和健康保险费用183.68万元。
中国能源建设集团有限公司 立信
1.2016年，所属东北电力第二工程有限公司未将实际控制的一家企业纳入合并财务报表，涉及资产4840.23万元。
2.2016年，所属广东拓奇电力技术发展有限公司违规获取资金3927.73万元，用于发放劳务派遣人员工资、奖金等。
3.2016年，所属中国电力工程顾问集团中南电力设计院(以下简称中南电力设计院)、中国电力建设工程咨询有限公司未按完工百分比法对16个总承包工程项目确认收入，少计收入3137.89万元。
4.2016年，中国能建总部及所属8家企业超工资总额列支职工交通费等工资性项目，多计成本费用2373.48万元。
5.2016年，所属广西水利电力建设集团有限公司未按规定计提相关费用，多计利润101.73万元。
中国黄金集团有限公司 瑞华
1.2016年，所属河南中原黄金事业发展中心合并报表范围不完整，涉及资产1.18亿元，造成多计利润391.43万元。
2.2016年，所属中金(西安)重型钢结构有限公司等5家企业少计提安全生产费，多计利润4661万元。
3.2016年，所属河南中原黄金冶炼厂有限责任公司(以下简称中原冶炼厂)未确认受托加工收入，少计利润2236.97万元。
4.2016年，所属中金珠宝等3家企业超工资总额列支补贴等工资性支出1256.16万元；所属广西黄金公司等10家企业列支交通补贴等工资性支出350.6万元，未纳入工资总额核算。
5.2016年，所属中原冶炼厂等两家企业未将购销合同确认为印花税应纳税凭证，少缴印花税463.88万元。
6.2016年，中国黄金未按规定对已灭失的两宗探矿权进行资产减值处理，涉及金额398.6万元。
7.2016年，中国黄金总部在管理费用中列支的230.57万元宣传费等无明细清单。
8.2016年，中原冶炼厂向自然人采购黄金以交接单据为凭证列入采购成本，未取得正式发票。
中国广核集团有限公司信永中和
1.2016年，中广核集团总部列支的112.75万元补贴等工资性支出未纳入工资总额核算。
2.2016年，中广核集团总部未按规定将所属公司有关会计估计变更事项上报集团董事会批准和对外披露。
华侨城集团有限公司 瑞华
1.2016年，华侨城集团未按规定将承销费抵减债券初始确认金额，造成多计资产和负债各3300万元。
2.2016年，所属西安华侨城实业有限公司少结转装修成本，造成多计利润1726.67万元。
南光(集团)有限公司瑞华
1.至2016年底，南光集团总部未按规定将46.3亿元增资款在实收资本中反映，全额计入了资本公积。
2.2016年，南光集团未按规定将实际控制的3家企业纳入合并财务报表范围，涉及资产3524.6万元。
3.至2016年底，南光集团总部为员工购买保险形成的在保险公司公共账户的资金结余375.36万元，未纳入集团账务核算。
中国西电集团有限公司 致同
1.所属西安西电鹏远重型电炉制造有限公司等两家企业将2015年应计提的存货跌价准备推迟到2016年计提，造成2016年少计利润1816.84万元。
2.2016年，中国西电集团合并财务报表时，对内部关联交易抵销不充分，造成多计利润1398.11万元；未将一家实际控制的子公司纳入合并报表范围，涉及资产486.9万元，少计利润28.18万元。
3.2016年，中国西电集团总部及所属两家单位列支交通补贴、通讯费等工资性支出198.5万元，未纳入工资总额核算。
4.2016年，所属成都西电蜀能电器有限责任公司等两家企业推迟确认设备销售收入，造成少计当年利润22.39万元。
中国国新控股有限责任公司 大信
1.2016年，中国国新总部未按规定采用公允价值对股权投资进行后续计量，造成少计资产2.44亿元。
2.2016年，中国国新所属3家单位未在资产负债表中正确列示应交税金，造成中国国新合并财务报表少计资产、负债各4367.23万元。
3.2016年，中国国新未将两家全资子公司纳入合并财务报表范围，造成少计利润3661.15万元。
4.2016年，所属国星集团有限公司计提应于2015年计提的商誉减值准备，造成少计当年利润4209.31万元。
5.2016年，中国国新所属一家企业未按规定核算固定资产，造成少计固定资产938.36万元。
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