浅谈：金税四期税务强征管下的财富管理新策略
2022/12/15 19:30:00 叶云燕说理财
近年来，税务在我们日常生活工作和财富发展创造过程中扮演越来越重要的角色。而金税四期的变化和其对应的特点，以及金税四期要采取的一些对应的技术措施、征管方式，我们都需要知悉了解，并在此基础上构建我们的财富管理应对措施。
今天，我们就来聊一下金税四期强征管的原则、态度和应当采取的对应策略。
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重要新财税事件
(1)20大强调共同富裕，提出“三个规范”
习主席在20大报告中再次强调了共同富裕的重要性，并提出了三个规范：
——规范收入分配秩序
——规范财富积累机制
——规范立法和执法
我们都知道，财富积累过程中的收入分配非常重要，而税务除了财富分配之外，也会扮演立法和执法的角色。
(2)企业个税减税降负，税收征管持续强化
今年下半年以来，疫情持续反复，对经济的影响非常大，因此国家出台了许多减税降负的政策，增值税留抵退税1.5万亿元，极大地提升了企业的现金流动性。当然，税务依然坚持从严征管，减税降负的同时，对增值税不合规、隐藏收入的企业也进行了精准的稽查和罚款。
(3)海南随机选取50名“双高人士”进行税务稽查
我国以前个税的税务检查是以结构式的检查作为基础，比如对对演艺行业、直播行业等特定行业进行稽查。但海南税务局这次是随机选取了50名高收入高净值人士进行税务稽查，并实行“双随机一公开”的策略：
随机抽取被稽查人员，随机抽取税务专员，稽查结果向社会进行公开。
这是我国个税管理多样性和全面性的体现。
(4)企业响应智慧税收要求，搭建税务数据云平台
现在很多可以查询企业信息的公司，比如企查查和天眼查等，开始响应智慧税收的要求，跟税务机关共同搭建税务数据云平台，打通与税务机关的接口，将企业的很多信息推送给税务机关，这样税务机关对企业相应的税务风险评估也会更加明确。
这些新的财税事件是税务在不断进行强化的重要标志，这其中，金税四期就是非常重要的工具和措施。而我们在财富管理的过程中，要更深层地了解税务征管的基本逻辑，并采取相应的策略。
要了解金税四期的基本逻辑，我们可以先从金税三期的基本逻辑进行探讨，并在此基础上解读金税四期的提升和改变。
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金税三期的逻辑
金税三期的基本逻辑有两个，也就是以票控税+数据对比。具体来说也就是四个层面：
管控发票
一张小小的发票开具流程，可以把企业增值税和企业所得税直接绑定，而这两大税种，占据国家财政收入大概60%以上。国家也建立了对应的发票验真平台，从根本上杜绝假发票的出现。
监控企业
国内企业基本的收款逻辑是见票付款，公司开具的发票需要与实际业务内容一致，一旦发生异常，公司的发票机就不能打印发票，需要修正相关错误才能恢复正常。
信息采集
发票的管控除了流程，还有发票信息的管控。国内企业基本的收款逻辑是见票付款，这样税务机关通过发票信息反推企业业务，从而对企业的经营进行管控。
数据比对
企业每年需要向税务机关申报对应的财务报表，税务机关通过数据化的管理进行对应的分析，如果不能匹配或者出现异常，系统就会自动出现警示。
相对来讲，金税三期的税务征管逻辑比较简单，总的来说就是以票控税，通过数据进行比对，把企业的财务数据跟税务局所采集的财税数据之间进行比对，出现异常进行对应的征管。
我们再来看一下金税四期的基本逻辑。
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金税四期的逻辑
金税四期在三期的基础上建立了四推：也就是从社会数据、业财差异、人企协同、数据科技这四个层面进行升级强化。
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从社会数据推
金税四期升级后，从以票控税改为以数控税，也就是强化票据之外的40%税收的数据联动，比如上文提到的企业信息数据平台与税务机关之间的联动，税务机关通过采集企业各个维度的信息，对企业进行全面扫描和诊断。
1税税联动
对企业个税和企税进行高度对应关联，员工的个税申报信息与工资的发放进行对比，从而实现对企业财务的管控。
2税政联动
企业信息数据平台与税务机关打通后，企业的基本信息都可以被推送到税务机关，甚至连企业的著作权、特许权申请，也可以以此推测其相应的业务和收入，并要求企业在报表中体现出来。这样通过企业信息的推送实现税政联动，进而规范企业税收。
3税企联动
企业的劳动纠纷等被推送给税务机关后，税务机关对企业的风险评估也会发生变化，一旦企业风险相对较大，税务机关也会对其进行稽查。
4其他联动
税务机关建立了建模估算系统，通过建模和数据对税务进行稽查。比如网络主播的数据流信息、打赏数据等，如果出现异常会让主播先进行自查，如果自查结果与建模系统依然不匹配，税务机关就会进行相应的稽查管理。
此外，税务机关也会通过举报等形式发现企业个人的税务问题。
02
从业财差异推
企业需要向税务机关提供财税报表，税务机关有行业的财税数据，通过计算对应的比率进行核查。而具体的比率差异主要有这几个层面：
关注成长以时间轴进行回溯，比如企业多年平稳的业绩突然爆发、更换注册地之后业务突然暴增等，这样的异常数据被监测到之后，就会引发税务机关的关注。关注业务举个简单的例子，比如威海一个刚开的4S店却代理了非常多品牌的车型售卖，而大多数4S店一般只会代理一两种品牌，这样的反常就有可能是企业虚开发票。
关注对手通过关注企业对手、合作方等交易各方位置频率进行数据分析，包括企业的供应商、客户等多个层面的交易，与企业的税务进行对比。
关注技术金税四期会收集企业的各种数据，与财务和业务进行对比，形成行业标准，跟企业所对应的财务数据进行对比。比如企业没有提升技术，但是形成了非常巨大的成果和业绩产出差异，这样也会被监测到。而由技术提升的差异则会推动行业标准修改，修正差异。
03
从人企协同推
人企协同就是将人员活动与企业活动进行关联，对两者之间的差异进行抓取对比。
实控人员
对企业实控人员与企业活动进行关联的税务事件，这两年最著名的就是某头部女主播被罚13.4亿事件。本次事件就是企业实控人员的个人收入被申报成企业收入而造成的后果，个税的最高税率是45%，但企业收入的税率在政策优惠之下可能达到5%的低税率。这样巨大的税率差异，就有可能引发个税申报为企业收入的违法行为。
高管人员
高管在公司的收入，通常除了工资之外，还有奖金、股份等收入，这些收入都会计入个人的整体收入，需进行税务缴纳。
普通人员
普通员工的工资收入、社保缴纳如果出现异常，比如全部人员工资一致等现象，就有可能是违法漏税行为。
交易人员
2019年个税改为综合征收后，交易人员闷声发大财的局面被打破，工作室和劳务支付等财务往来也逐渐浮出水面，税收监管更加全面化。
04
从数据科技推
智慧税务是金税四期的重要特点。现在发票已经与区块链等科技进行关联，科技在税务中发挥的作用越来越明显。
电票科技
纸质化发票逐渐减少，电子发票开始普及，企业税务自动形成电子账簿，解决了税务的滞后性。
区块科技
区块科技则是关联开票方、接票方与收票方，防止不关联的第三方违规乱开发票，使发票的使用更加规范，信息更为公开透明。
标签科技
通过税收信息对纳税人进行标签分类与识别，通过较长时间的信息管理，识别异常，避免漏税。
算法科技
通过风险建模、动态管理等算法手段，对相应的人员资金出入进行监控。
由此可见，金税四期通过智慧税务系统的高度升级，远比金税三期以票控税的手段要高明的多，税务机关可以通过多种应用场景、多个数据维度监测和推导企业税务。
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金税四期的额外重要功能
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练内功
金税四期在提升科技手段的同时，也把企业、税务局和税务机关对应的队伍能力提升了：
“
提升分析力度，速度加快，力度加密；
打造人员队伍，信息驱动，能力提升；
完善绩效激励，绩效量化、评比加速；
优化人才选拔，公平合理，晋升透明。
这样练内功的方式，既能让税务稽查更加透明便捷，又能提高税务机关队伍的稽查管理效能，从征管“拍脑袋”到决策科技“看数据”，更加公开、公正。
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用策略
科技工具与策略的结合，对目标人群的锁定非常有效。
优惠策略
税收优惠政策中，很多人可以获得相应的指标，但如果达不到税收优惠的条件，却进行隐瞒申报，就会触发异常警示。
税率策略
如上文所说，企业收入税率与个人所得税率之间的差异，就有可能促使个体户注册机构，个人进入国家税务大网，可以进行更规范的管理。
人户策略
未来我国将打造一人一户的税务信息系统，每一个自然人对应的所有收入进行归集和监控。
锁定策略
锁定个人的个人收入、股权、房产等综合收入，锁定财富人群，进一步完善税收体系。
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四维税务治理
国家通过税务管理对财富进行有序的管控，我国的税务管理近年来越来越严谨科学，从以税治税、以惠治税、以数治税、以人治税等几个方面对财富创造进行非常有效的监管。
以税治税
中国各个税种之间有很强的逻辑关系，比如说增值税和企业所得税，一张小小的发票就进行了逻辑勾连，增值税进行税务的抵扣，所得税进行收入成本的核算，一张发票就加大了企业的税务责任。最近的个人所得税改革也强化了企业税收征管，那些偷逃个税的企业非常容易被税务的金税系统发现，例如在公司账面上给每个员工发5000块钱的工资，非常统一、不交个税，这很容易就被金税系统识破里面的问题，通常是企业用其他账户来支付员工的另外部分工资。税务进行稽查，发现企业有其他账户隐匿收入，企业税也肯定有各种各样的问题。
以惠治税
就是国家通过提供税收优惠的政策，一方面为企业减税降负，比如增值税的留抵退税，同时通过税务优惠也很容易发现一些违法企业只贪图优惠、但是税务不合规的情况，所以我们现在税务治理针对的也是这些税务不合规的情况。
以数治税
就是税务的数字化管理，我国金税系统现在越来越强大，对企业的各个维度管控力度和数字化能力越来越强，也有效地让财富创造在有序的框架中进行，所以税务的管理强化了企业财富的税务征管。
以人治税
利用人本身的社会属性、人脉关系等各个层面的联动，通过矛盾点高效办案，精准锁定人群，加强税务追踪和管理。
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税务思维下的财富管理模式
在了解了当前国内外的新财税事件、金税四期税收政策后，在财富的管理应对策略方面，财富结构化、思维系统化、配置高优化。以此加强财富管理，强化税商思维，提升和坚守财富底线。
01结构化思维，认识财富属性
股权财富、房地产财富是我们财富中比较显性的部分，而金融财富和实物财富是属于隐性财富。我们常常说财不外漏，就是因为显性财富很容易招惹矛盾，而国家调节矛盾的重要工具就是税收，这也是显性财富高税收的原因。
但隐性财富往往都是私密的，其税负相对较低，有的比如人寿保单，甚至可以达到0税负。由此可见，增加家庭财富中的隐形财富，也能达到税务管理的目的。
02提升税商思维，优化财富责任
国内的税务征管中征收的是财产税，而不是资产税。股权转让所得税、车船税以及未来的房地产税都是属于财产税。
而金融产品中的保险、存款、理财现阶段在中国都是免税和无税的，都是属于资产和无责财富。
财富的管理行为中，财产越多，税务责任就越多。
那么相对应地，我们应该在进行财富配置的时候多一些资产，少一些财产，这样在税务责任方面有所优化。
尽管中国的税制和美国等西方国家的税制有很大差别，但实际上相同点也很多，比如保险这类投资产品都是低所得税的，并且可以享受相对优惠税率，而商业行为的所得税一般比较高。因此，配置更多资产产品，可以享受更多税务优惠。
类似保险这种金融产品，在税务方面其实是我们财富转化、财富保全和财富传承的重要工具，把不同形式的财转化为富，达到一代转化、二代传承、三代盛大的财富结果，同时优化我们的税务责任。
03坚守财富底线，依托保险工具
运用正确的资产配置工具，坚守财富底线思维，这样才能为自身和家庭创造更高的社会价值。我们在企业经营过程中创造财富、增加财富，而这个过程中的一些风险，也会让我们的财富变得充满不确定性，那么我们就要针对不同特性的财富进行不同的管理。
在对不确定性的财富进行风险收益管理的过程中，要注重低投入高产出，一件事情要值得做才能去做。
但针对确定性的财富进行管理的过程中，需要更注重安全和增值的层面，保险工具显然是能够达到安全和增值双向结合的工具：高安全、高专业、能转移、能变现，同时金融杠杆稳定、收益稳定，能充分满足确定性财富管理的重要要求，也能守好财富人士的财富底线。
当然了，也并不是所有的保险都能达到这样的效果，保险的种类很多，其中能帮助我们进行税务筹划功能的，比如终身寿险等产品，都可以帮我们优化资产配置。
保险相关法律规定，以寿命为标的的终身寿险这种一次性赔偿金是免征个人所得税的。
如果终身寿险在持有期间产生了现金红利，或者这笔保险金未来分期赔付给受益人时，保险公司对部分保险金支付了利息，那么对应的利息收入也需要交税。
而且，如果保单指定了身故受益人，那么身故保险金就不是遗产，一旦将来国家开征遗产税、赠与税，这部分资金也不会计入遗产税的征收范围。
终身寿产品本身的收益也相当不错，目前市场上大部分产品按照3.5%复利稳健增值，收益写进合同，锁定终身，不论将来利率下行还是市场波动，都不会影响这部分资产的收益。
此外，保险产品本身自带身故保障责任，有的产品还额外航空意外责任，在保障这方面是其他金融工具无法与之匹敌的。
保单结合其他金融工具，也能达成婚姻财富保全、家企债务隔离、家族财富传承、资金融通、移民规划以及税务筹划等众多法律功能，权属清晰、指定明确，可以避免纷争和法律争议，是当之无愧的资产安全规划优选工具。
在金税四期的监管视角下，积极配置无责财富，充分加强保险工具、保险金工具及家族信托工具的配置，是我们财富转化、财富传承和财富盛大的重要途径，既能保障我们的财富底线，又能提升无责财富的比例，让我们的财富发展和创造更加平衡有序。
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